境外公司分红返还给境内的所得税问题

标签: 新三板 税务 观点

各位好,我公司是软件公司A与另一家国内上市公司B合作,在新加坡设立一家合营公司C。

由于现在已经盈利,根据中国与新加坡税收协定,C必须在新加坡缴纳当地的所得税后的净利润才能够分红,那么对于我们分红的金额,又必须先代扣代缴后方可支付给境内(PS:至少我公司做非贸时候是这样的)

 我的问题是:1.当境内A公司收到分红时候是否还要就分红缴纳所得税,为什么?

             2.如果A公司不需要缴纳所得税,又是为什么,因为可能新加坡企业所得税率为15%,而我国是25%,这个差价是否要补呢?

             3.如果境外是25%,而我国是15%,多交的部分听说可以以后期间抵扣,是否有这个事情,具体怎么抵扣呢,可否举例一下!

             4.最后,我公司因为要IPO,这么设立公司会不会给我公司以后上市,审计,尽职调查带来什么麻烦?

非常感谢!!!


ice_baby 2014-12-05 15:40
1个答案
石林律师 北京德恒(南京)律师事务所 2014-12-11 16:45

    1、关于从境外公司分红所得的纳税义务

    根据相关法律规定,A公司作为居民企业,应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税,本题目中,来自境外公司C的分红即为来源于境外之所得。

    2、关于境外分红所得税的抵免

    根据相关法律规定,A公司作为居民企业,从境外C 公司分得的股息、红利等权益性投资收益,外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分,可以作为A公司的可抵免境外所得税税额,在企业所得税法规定的抵免限额内抵免。抵免限额为该项所得依照中国企业所得说法规定计算的应纳税额,即应纳税所得额乘以在我国境内适用的税率;超过抵免限额的部分,可以在以后五个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

    具体应用就是将抵免限额与境外已纳税额进行比较,取其小者进行抵免。比如对于第2问,假设2014年境外所得1,000万,境外税率15%,境内税率25%,境外已纳税额为1,000*15%=150万元,抵免限额为1,000*25%=250万元,则汇总纳税时,按小者即境外实际缴纳的150万元抵扣。

    对于第3问,假设2014年境外所得为1,000万,境外税率25%,境内税率15%,境外已纳税额为1,000*25%=250万元,抵免限额为1,000*15%=150万元,那么将按照抵免限额150万抵扣,超过抵免限额的100万元在接下来5年内,在当年抵免限额抵免后余额内继续抵扣。

    3、关于对上市申报的影响

    在符合境外投资相关法律法规的情况下,设立境外子公司本身并不会对拟上市申报构成负面影响,相关案例也有很多。未来可能需要公司陪同中介机构到境外进行走访核查,顺道给大家提供一个公费旅游的福利:)

    以上答案仅供参考。


撰写答案
请先登录
© 2014计兮 京公网安备11010502025352 京ICP备14011836号
加入计兮
一起讨论金融、法律、财税问题
688
专家
39613
用户
3677
答案