CPA审计实务固定资产相关问题

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设备改造时:

借:累计折旧

    固定资产清理-净值

    在建工程-净值

   贷:固定资产-原值

       固定资产清理-净值


完成后转回固定资产时:


借:固定资产-原值

  贷:累计折旧

      在建工程

求问这样处理可以吗?




  

Torebabe 2015-02-02 18:57
7个答案
谢怡然 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)北京分所 2015-02-02 20:56

这样处理不对吧,首先说分录一

(1)改造开始转回固定资产净值

借:在建工程

借:累计折旧

贷:固定资产原值

审计工作中不需要经过固定资产清理,某些财务系统可能强制或者自动过。

(2)改造结束

借:固定资产原值

贷:在建工程

既然需要转到在建工程,一定是大修理了。修完了固定资产状态已经与大修之前有实质性的不同,应该认为是新固定资产,重新计算使用年限,计提折旧。

韩建春 天职国际会计师事务所审计经理 2015-02-03 07:44

改造时计入在建工程,替换部分需要计入固定资产清理

固定資產改造完成後累計折舊是要重新計提的
听风雨 2015-09-18 23:13

第一步 转入在建工程


借:在建工程

    累计折旧

    贷:固定资产


第二步 在建工程改扩建


借:在建工程

    贷:银行存款(等相关科目)

替换部分转入固定资产清理


借:固定资产清理

    累计折旧

贷:固定资产


借:固定资产清理

贷:营业外收入


第三步 完工后转入固定资产


借:固定资产

    贷:在建工程


穿靴子的猫 2015-05-20 16:09
秦林QL  赞同

第一步 转入在建工程


借:在建工程

    累计折旧

    贷:固定资产


第二步 在建工程改扩建


借:在建工程

    贷:银行存款(等相关科目)


第三步 完工后转入固定资产


借:固定资产

    贷:在建工程


lxwx_xs 2016-07-22 11:08
CharlieYoung  赞同
改造的时候,如果没有同时发生处置的情况,应该不需要讲净值转入固定资产清理科目。讲原值和折旧转入在建工程科目即可。改造完成后,将在建工程余额转入固定资产原值科目。
谢啊兜 2016-03-06 22:49

先转入在建工程,完工后转固,重新计提累计折旧

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