私募基金会计科目如何设置合理?

1个答案
Longforachange 2017-06-08 16:16
期货小虾米  赞同

大体可以参照证券投资基金公司的科目设置。

对于投资的核算要按投资目的分析,一般有:1、投资于二级市场,交易频繁的,作为交易性金融资产核算;2、对已上市公司定增取得股权的投资,有未来退出计划的,限售期内建议按“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”核算;限售期结束可以考虑作为交易性金融资产核算;3、对拟上市公司的股权投资,未来以二级市场退出赚取收益的,建议按“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”核算,公允价值可以参考同类同业上市公司的市值进行调整计算估值;除非无法取得公允价值,可以考虑按股权投资核算,这时需考虑所持股权比例,对被投资公司经营决策的控制权等条件,按长期股权投资或可供出售金融资产(成本法)核算。

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